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104年度綜所報稅流程及提示注意事項

資料來源:財政部/資料整理:醫管部

以下這些資訊對您報稅之前是一定需要知道的喔!

一、報稅基本配備-各項時間

<報稅行事曆> 104年度申報綜合所得稅,報稅工作時間序列及準備事項如下:
日期 報稅事項
103/12/31 各項所得扣繳及費用憑單、認列截止日期
104/2/5 扣繳單位申報之所得稅各式憑單自今(104)年,對符合條件之所得人得免再填發憑單,民眾於今年5月可以自然人憑證上網下載或至國稅局臨櫃查詢所得,也可於104年2月5日以後,向憑單填發單位查詢,或要求憑單填發單位填發憑單。
104/2/15
|
104/3/16
1.納稅人與配偶申請分戶查核所得資料時限。
2.申請不願接受申報試算表服務時限。
104/4/27 國稅局寄發試算稅額通知書、繳稅案件之繳款書、退稅案件及不繳不退案件之確認申報書等,寄發納稅義務人。
104/5/1
|
104/6/1

1.所得查詢開放。
2.申報日期及繳稅期限。
3.回覆國稅局試算內容確認。

104/6/11止 網路申報完成後,應在法定申報期限10日內,檢送相關證明文件、單據寄到戶籍所在地國稅局。

二、可以不報稅嗎? 今年五月可免除報稅的標準

免辦理所得稅結算申報的標準,以本人、配偶及受扶養親屬的所得加總金額如果沒有超過其免稅額及標準扣除額之合計數(如有薪資所得,可再依規定減除薪資所得特別扣除額),且無須辦理個人所得基本稅額申報者,可免辦理結算申報。但申請退還扣繳稅款及可扣抵稅額者,仍應辦理結算申報。
受扶養親屬人數 無配偶 有配偶
164,000 328,000
1人 249,000 413,000
2人 334,000 498,000
3人 419,000 583,000
4人

504,000

668,000
5人 589,000 753,000

所得總額免辦結算申報標準(單位:元)

提示
如果扣繳憑單上有「扣繳稅額」或「可扣抵稅額」,依法可申請退稅,所以,還是需要報稅,才可以把稅額退回哦!另外,如果所得屬於應辦理個人所得基本稅額(最低稅負)的申報範圍,還是要報稅!
★當個人所得達到課稅標準而未辦理結算申報者,稅捐稽徵機關除發單補徵本稅外,尚可依情節輕重程度,按補徵稅款加處倍以下的罰鍰。

三、103年度綜合所得稅免稅額及列舉扣除額一覽表

分類

適用對象

扣除額

免稅額

本人、配偶及受扶養親屬

85,000

年滿70歲直系尊親屬

 127,500

一般扣除額

標準
扣除額

單身

79,000

夫妻合併

 158,000

列舉
扣除額

對合於規定之教育、文化、公益、慈善機構或團體的捐贈

所得總額20%

對政府(除土地以外)之捐獻或有關國防、勞軍、古蹟維護之捐贈

核實認列

需透過財團法人私立學校興學基金會對私立學校捐贈

所得總額50%

政治獻金法規定之捐贈

同一擬參選人

100,000元/人

每一申報戶最高不得超過所得總額20%,且總額不得超過20萬元

政黨或不同擬參選人

200,000元/人

人身保險費

24,000元/人

全民健保費

核實認列無限制

醫藥費

核實認列

災害損害

核實認列

自用住宅購屋借款利息

300,000元/戶

二者擇一高者申報

租金支出

120,000元/戶

特別扣除額

薪資特別扣除額

108,000元/人

身心障礙特別扣除額

108,000元/人

儲蓄投資特別扣除額

270,000 元/戶

財產交易損失特別扣除額

不超過當年度財產交易所得

教育學費特別扣除額

25,000元/人

幼兒學前特別扣除額

25,000元/人適用於稅率20%

四、103年度綜所稅稅率表

級別

稅率

課稅級距

累進差額

1

5%

52萬以下

0

2

12%

    520,001~1,170,000

     36,400

3

20%

1,170,001~2,350,000

130,000

4

30%

2,350,001~4,400,000

365,000

5

40%

4,400,001以上

805,000


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